Kalkulator VAT — Numerika AI sp. z o.o.

Twoje założenia

Roczna sprzedaż do klientów (opodatkowana) Łącznie B2B + B2C, bez szkoleń zwolnionych. Suwakiem niżej dzielisz na firmy (B2B na VAT) i osoby fizyczne.

zł

Udział firm na VAT (B2B) vs osoby fizyczne Firma na VAT odlicza → 23% jest dla niej neutralne. Reszta to osoby fizyczne / B2C, gdzie VAT to realny koszt.

50% firmy B2B · 50% osoby fiz.

Sprzedaż zwolniona (szkolenia BUR/KFS) Obniża proporcję odliczenia (art. 90)

zł

Przerzucalność VAT na B2C 0% = zjadasz z marży · 100% = klient płaci +23% (ryzyko odejścia)

Klaster DGX Spark — koszt netto (jednorazowo) VAT naliczony 23% do odzysku w proporcji

zł

Pozostałe roczne koszty netto z VAT Subskrypcje, biuro, sprzęt — odzysk VAT co roku

zł

Świadczę faktyczne doradztwo (nie sam kod PKD 70.20.Z)

Jeśli TAK → VAT czynny obowiązkowo od 1. faktury, art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b. Pytanie nie brzmi „czy", tylko „ile".

•—

—

Wynik netto — ROK 1

—

z jednorazowym odzyskiem Sparków

Wynik netto — CO ROKU (rok 2+)

—

to jest prawda o VAT „na stałe"

Rozbicie przepływów (rocznie)

Pozycja	Kwota	Podstawa
Odzysk VAT ze Sparków (jednorazowo, rok 1)	—	art. 86 · 90
Odzysk VAT z kosztów rocznych	—	art. 86
Erozja marży na B2C (VAT należny nieodliczalny u klienta)	—	art. 41
Wynik rok 1	—
Wynik rok 2+ (co roku)	—

Wpływ na wynik — 5 lat (okres korekty art. 91)

Skumulowany wpływ przez 5 lat—

Proporcja odliczenia i punkt zwrotny

Proporcja odliczenia (art. 90)—

Break-even sprzedaży B2C (nieprzerzucalnej)—

Powyżej progu każda złotówka sprzedaży do nie-VAT-owców to stały drenaż. Odzysk Sparków to jednorazówka, erozja marży leci co roku.

Podstawy prawne i twarde bramki

Zwolnienie podmiotowe — limit 240 000 zł/rok od 1.01.2026 (art. 113 ust. 1). Powyżej — VAT obowiązkowy.
Doradztwo wyłącza zwolnienie — faktyczne usługi doradcze = VAT czynny od pierwszej faktury (art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b). Liczy się treść usługi, nie sam kod PKD.
Odliczenie i proporcja — VAT naliczony odliczasz tylko w części odpowiadającej sprzedaży opodatkowanej (art. 86 ust. 1, art. 90). Szkolenia zwolnione obniżają proporcję.
Korekta 5-letnia — dla środków trwałych > 15 000 zł (klaster Sparków) odliczenie korygujesz przez 5 lat wg realnej proporcji (art. 91 ust. 2).
MPP obowiązkowy — sprzęt elektroniczny ≥ 15 000 zł brutto = mechanizm podzielonej płatności (zał. 15 do ustawy o VAT, poz. 59–60).
KSeF — faktury B2B obligatoryjnie od 1.04.2026 (dla dużych; pozostali etapowo). VAT-R składasz bez opłaty.
GAAR / MDR — rejestracja VAT to zwykła czynność ustrojowa: brak sztuczności (art. 119a Ordynacji), brak schematu raportowalnego (dział III rozdz. 11a).

⚖️ To analiza informacyjno-edukacyjna, nie porada doradcy podatkowego w rozumieniu ustawy. Wynik zależy w 100% od Twoich założeń (jawnych powyżej). Przed decyzją wykonawczą (złożenie VAT-R, moment rejestracji, kwalifikacja szkoleń jako zwolnionych) potwierdź z księgową SIMA s.c. Pytania do księgowej: (1) realna proporcja szkoleń zwolnionych, (2) czy część usług to doradztwo wyłączające zwolnienie, (3) czy sprzedaż klastra Development → Numerika, (4) moment rejestracji vs. korekta art. 91. Przy niejednoznacznej kwalifikacji — rozważ interpretację indywidualną KIS.

Model przygotowany przez Makoto (agent podatkowo-prawny) — 2026-08-24. Stawki i przepisy: stan na 2026-08-24, do potwierdzenia u źródła przed decyzją.